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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是企業(yè)在會計和稅務(wù)處理上的差異導(dǎo)致的一種稅務(wù)影響。這種差異主要是由于會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的收入和費用確認(rèn)時間的不同。

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因稅前利潤低于會計利潤，或者稅前虧損高于會計虧損，導(dǎo)致企業(yè)實際支付的所得稅低于應(yīng)納稅所得額計算的所得稅，形成的一種預(yù)付稅款。這種預(yù)付稅款在未來可以用來抵扣所得稅，因此被視為一種資產(chǎn)。例如，企業(yè)在會計處理中提前確認(rèn)了收入，但在稅務(wù)處理中尚未確認(rèn)，這部分提前確認(rèn)的收入在未來會產(chǎn)生所得稅負(fù)擔(dān)，因此可以形成遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債則是指企業(yè)因稅前利潤高于會計利潤，或者稅前虧損低于會計虧損，導(dǎo)致企業(yè)實際支付的所得稅高于應(yīng)納稅所得額計算的所得稅，形成的一種預(yù)收稅款。這種預(yù)收稅款在未來需要支付給稅務(wù)部門，因此被視為一種負(fù)債。例如，企業(yè)在會計處理中提前確認(rèn)了費用，但在稅務(wù)處理中尚未確認(rèn)，這部分提前確認(rèn)的費用在未來會減少所得稅負(fù)擔(dān)，因此可以形成遞延所得稅負(fù)債。

拓展知識：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的計算方法是將會計利潤和稅前利潤的差額乘以適用的所得稅稅率。這種計算方法反映了企業(yè)未來可能需要支付或者可以抵扣的所得稅金額。在企業(yè)的財務(wù)報表中，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債通常分別在資產(chǎn)和負(fù)債的非流動部分列示。

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