又一批個(gè)股擬被終止上市。5月5日晚間，截至北京商報(bào)記者發(fā)稿，*ST晨鑫(002447)、*ST丹邦、*ST猛獅、*ST德威、*ST圣萊、*ST當(dāng)代、*ST寶德、*ST金剛8股先后披露公告稱(chēng)收到交易所下發(fā)的《事先告知書(shū)》，擬終止上市。據(jù)了解，這8股均是觸及財(cái)務(wù)類(lèi)退市情形，公司即將面臨被摘牌的命運(yùn)。值得注意的是，*ST丹邦因信息披露違法違規(guī)前不久還遭到了證監(jiān)會(huì)立案。此外，區(qū)塊鏈第一股*ST易見(jiàn)在觸及財(cái)務(wù)類(lèi)退市的同時(shí)，因公司2015-2020年定期報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏，還可能觸及《上交所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法類(lèi)強(qiáng)制退市情形。

8股觸及財(cái)務(wù)類(lèi)退市情形

5月5日晚間，*ST晨鑫、*ST丹邦等8股收到交易所下發(fā)的《事先告知書(shū)》，因觸及財(cái)務(wù)類(lèi)退市情形，上述8股可能將被終止上市。

具體來(lái)看，上述8股觸及的終止上市情形主要分為三類(lèi)，其一是公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后的首個(gè)會(huì)計(jì)年度，經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)孰低為負(fù)且扣除前后營(yíng)業(yè)收入低于1億元;其二是公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后的首個(gè)會(huì)計(jì)年度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)或是否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;其三是公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后的首個(gè)會(huì)計(jì)年度，經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為負(fù)。

北京商報(bào)記者注意到，*ST德威、*ST金剛均觸及其中二、三類(lèi)情形。以*ST德威為例，據(jù)*ST德威公告顯示，因公司2020年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司股票交易自2021年4月29日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。2022年4月30日，*ST德威披露經(jīng)審計(jì)的2021年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司2021年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為-48997.26萬(wàn)元，且被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。觸及深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第10.3.10條第一款第二、第三項(xiàng)規(guī)定的股票終止上市情形，深交所擬決定終止公司股票上市交易。

此外，*ST寶德、*ST晨鑫由于2021年經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)、扣除后營(yíng)業(yè)收入低于1億元將可能被退市;*ST當(dāng)代、*ST丹邦、*ST猛獅2021年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;*ST圣萊則是公司2021年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

值得一提的是，*ST丹邦因涉嫌信息披露違法違規(guī)，于4月21日收到證監(jiān)會(huì)的《立案告知書(shū)》，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。自3月31日以來(lái)，*ST丹邦股價(jià)已下跌逾五成，截至停牌前，*ST丹邦股價(jià)已僅剩1.09元/股，總市值為5.97億元。針對(duì)公司相關(guān)問(wèn)題，北京商報(bào)記者致電*ST丹邦董秘辦公室進(jìn)行采訪(fǎng)，不過(guò)對(duì)方電話(huà)并未有人接聽(tīng)。

優(yōu)勝劣汰循環(huán)機(jī)制建立

與上述8股不同的是，*ST易見(jiàn)在觸及財(cái)務(wù)類(lèi)退市的同時(shí)，還可能觸及重大違法類(lèi)強(qiáng)制退市。5月5日晚間，*ST易見(jiàn)披露公告稱(chēng)，公司于2022年4月19日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，公司涉嫌的違法事實(shí)為2015-2020年定期報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏;未按期披露2020年年報(bào)。公司初步判斷本次收到的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》中，公司涉及的違法行為可能觸及《上交所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法類(lèi)強(qiáng)制退市情形。

據(jù)了解，監(jiān)管部門(mén)始終保持著對(duì)財(cái)務(wù)造假“零容忍”的態(tài)度，持續(xù)嚴(yán)厲打擊資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假等信披違法行為，依法嚴(yán)肅追究大股東、實(shí)際控制人和上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的違法責(zé)任。今年以來(lái)，退市新億已因財(cái)務(wù)造假被終止上市。

值得注意的是，*ST易見(jiàn)同樣觸及財(cái)務(wù)類(lèi)退市條件，*ST易見(jiàn)2021年年度報(bào)告顯示，公司披露的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，已經(jīng)觸及終止上市條件。

投融資專(zhuān)家許小恒表示，隨著新股發(fā)行節(jié)奏的加快，A股“出口關(guān)”也已暢通，未來(lái)會(huì)有越來(lái)越多的垃圾股被市場(chǎng)淘汰，上市公司已逐步建立起了優(yōu)勝劣汰的良性循環(huán)機(jī)制。

在越來(lái)越多上市公司即將走向退市的情況下，為保證常態(tài)化退市的平穩(wěn)實(shí)施，證監(jiān)會(huì)于4月29日晚間發(fā)布了《關(guān)于完善上市公司退市后監(jiān)管工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，依托現(xiàn)有的代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)作為退市板塊，對(duì)目前實(shí)踐中存在的堵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化完善，有利于退市企業(yè)退市后順暢進(jìn)入退市板塊掛牌轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)完善退市公司管理起到積極作用。(記者 董亮 丁寧)

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)類(lèi)退市情形 事先告知書(shū) 上交所股票上市規(guī)則