最近，小編的一個(gè)朋友說(shuō)公司準(zhǔn)備交納企業(yè)年金，但大部分人都不了解到底企業(yè)年金怎么繳納，怎么領(lǐng)取，劃不劃算。借此契機(jī)，我們今天來(lái)聊聊關(guān)于企業(yè)年金的那些事。

(資料圖)

前一段時(shí)間，由21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道聯(lián)合螞蟻集團(tuán)投教基地聯(lián)合推出的《養(yǎng)在未老時(shí)》投教專題，著重向大家介紹了我國(guó)養(yǎng)老體系的第一支柱（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）、第三支柱（商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等）。今天，本期內(nèi)容將主要圍繞第二支柱——企業(yè)年金展開。

下面我們進(jìn)入正題，小編將詳細(xì)地介紹企業(yè)年金的參與、運(yùn)作、領(lǐng)取等信息，包你看明白。

企業(yè)年金是什么？

什么是企業(yè)年金？這是我們首先要了解的問(wèn)題。根據(jù)2017年12月人社部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)的《企業(yè)年金辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）中的定義，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

在往期的內(nèi)容中，我們多次提到養(yǎng)老體系“三支柱”。其中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是政府法律強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金計(jì)劃，因此這一保障廣泛且普遍；第二支柱是企業(yè)年金與職業(yè)年金，是由雇主發(fā)起，企業(yè)與個(gè)人共同繳費(fèi)的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，是基本社保之外的有力補(bǔ)充；第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金也在此范疇。

不難看出，企業(yè)年金是對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，也有人稱之為“企業(yè)退休金計(jì)劃”。也被視為對(duì)職工的一種延遲支付的工資收入分配。

用大白話來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金可以讓我們多一份退休金，在一定程度上提高養(yǎng)老金待遇水平，滿足大家退休后享受較高生活質(zhì)量的客觀需求。當(dāng)然，由于同步個(gè)人也要繳納一部分企業(yè)年金，在考慮薪酬不變的情況下，也會(huì)影響到當(dāng)期收入。

人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,截至2021年年末，我國(guó)養(yǎng)老金第一支柱占比65.76%,第二支柱占比34.23%,第三支柱占比0.01%。2021年末，全國(guó)有11.75萬(wàn)戶企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工2875萬(wàn)人。

那么，企業(yè)年金是怎么運(yùn)作的呢？

企業(yè)和職工雙方通過(guò)集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)送所在地縣級(jí)以上人力資源社會(huì)保障行政部門。方案內(nèi)容包括9個(gè)方面的事項(xiàng)：參加人員、資金籌集與分配的比例和辦法、賬戶管理、權(quán)益歸屬、基金管理、待遇計(jì)發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督方式、雙方約定的其他事項(xiàng)。

企業(yè)年金方案?jìng)浒负?，企業(yè)和職工（合稱委托人）應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人（符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會(huì)，目前人社部認(rèn)可的有13家公司，既有銀行、保險(xiǎn)公司，也有信托公司、專業(yè)養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。

受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人（具體名單可在人社部官網(wǎng)查詢：http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/shbx_4216/shbxjjjg/qynjjd/202201/t20220118_433035.html），負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運(yùn)營(yíng)和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國(guó)家規(guī)定分工協(xié)作，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)和保值增值。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)和職工協(xié)商制定企業(yè)年金方案，并向有關(guān)部門報(bào)備后，尋找符合規(guī)定的企業(yè)年金受托人，對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行賬戶管理、投資運(yùn)營(yíng)和托管。

企業(yè)年金收益率如何？

說(shuō)了這么多，企業(yè)年金收益率到底如何？我們來(lái)看兩組數(shù)據(jù)。

人社部統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，2021年末，企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)規(guī)模2.61萬(wàn)億元，當(dāng)年投資收益額1242億元。職業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)規(guī)模1.79萬(wàn)億元，當(dāng)年投資收益額932億元。

從往年的整體收益率來(lái)看，企業(yè)年金2018-2021年加權(quán)平均收益率分別為3.01%、8.29%、10.3%、5.33%。2007年推動(dòng)移交給基金等專業(yè)機(jī)構(gòu)管理以來(lái)，企業(yè)年金年平均收益率為7.17%，近10年大部分年份收益率在5%以上，只有3年收益率低于5%。

如果不介意對(duì)當(dāng)期收入的影響，那能為退休生活多一份收入來(lái)源，何樂(lè)而不為。那么，我們?cè)趺床拍軈⒓悠髽I(yè)年金呢？當(dāng)前最主要的前提條件是所在企業(yè)有發(fā)起企業(yè)年金的計(jì)劃。如果企業(yè)有發(fā)起，職工參加企業(yè)年金有兩個(gè)必須的條件：一是與單位簽了勞動(dòng)合同，并且已經(jīng)過(guò)了試用期；二是參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（也就是我們前面提到的養(yǎng)老第一支柱）并履行了繳費(fèi)義務(wù)。

值得一提的是，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。其中，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

這就是說(shuō)，只要滿足“企業(yè)繳納比例不超過(guò)8%”、合計(jì)不超過(guò)12%的條件，雙方可以就具體比例分配進(jìn)行協(xié)商。一般來(lái)說(shuō)，單位繳納8%、個(gè)人繳納4%，較為常見。（PS：職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)直接從職工個(gè)人工資中代扣代繳。）

領(lǐng)取企業(yè)年金有什么條件？要領(lǐng)取企業(yè)年金，要滿足以下條件之一：

1、退休：職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，包括職工因病、因傷達(dá)到社保部門規(guī)定的提前退休條件的，可領(lǐng)取企業(yè)年金。

2、出國(guó)定居：職工出境定居的，可一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。

3、死亡：職工或退休人員死亡的，其受益人或法定繼承人可一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。

4、提前退休：因病(殘)喪失勞動(dòng)能力辦理病退或提前退休，可以一次性或分期領(lǐng)取個(gè)人賬戶中的企業(yè)年金。

企業(yè)年金的領(lǐng)取方式有哪些？

一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用；

二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)；

三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇；

四是可以購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

企業(yè)年金三問(wèn)三答

Q：實(shí)行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購(gòu)等當(dāng)期不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況，怎么辦？

A：經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳。補(bǔ)繳的年限和金額不得超過(guò)實(shí)際中止繳費(fèi)的年限和金額。

Q：企業(yè)年金權(quán)益歸屬問(wèn)題是如何規(guī)定的？

A：職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始?xì)w屬于職工個(gè)人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，完全歸屬于職工個(gè)人的在本企業(yè)工作年限要求最長(zhǎng)不超過(guò)8年。（如果沒(méi)有滿足約定的時(shí)間，具體根據(jù)企業(yè)年金方案定。）

Q：離職的時(shí)候，企業(yè)年金怎么辦？

A：新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金。如果職工新就業(yè)單位沒(méi)有建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理。

關(guān)鍵詞： 養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 投資收益