21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 記者李愿 北京報(bào)道

“這將是一個(gè)很好的起點(diǎn)，有利于我們獲得中國(guó)銀行業(yè)真實(shí)的、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平。”2月11日，招商銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家丁安華對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

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丁安華所稱“起點(diǎn)”，是2月11日銀保監(jiān)會(huì)、央行聯(lián)合發(fā)布的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（下稱《辦法》）?！掇k法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)：商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等；表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。

目前，銀保監(jiān)會(huì)定期發(fā)布銀行業(yè)和商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量狀況。最新數(shù)據(jù)顯示，截至2022年末，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額為3.8萬(wàn)億，較年初增加1699億元；不良貸款率1.71%，同比下降0.09個(gè)百分點(diǎn)；商業(yè)銀行逾期90天以上貸款與不良貸款的比例為78%，保持較低水平。截至2022年三季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為29912億元，不良貸款率為1.66%。

“我國(guó)商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)目前風(fēng)險(xiǎn)狀況如何，還不太清楚，相信監(jiān)管部門可能經(jīng)過(guò)一些測(cè)算和分析。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況很大程度上和宏觀經(jīng)濟(jì)、資本市場(chǎng)環(huán)境有關(guān)，隨著今年宏觀經(jīng)濟(jì)恢復(fù)以及資本市場(chǎng)走強(qiáng)，非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況會(huì)比去年有所緩解?！倍“踩A同時(shí)指出，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)并非完全集中在信用風(fēng)險(xiǎn)上，可能還有其他形式的風(fēng)險(xiǎn)。

2月11日，銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，在《辦法》起草過(guò)程中，銀保監(jiān)會(huì)就其影響對(duì)包括信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)在內(nèi)的商業(yè)銀行金融資產(chǎn)進(jìn)行了定量測(cè)算，測(cè)算結(jié)果顯示，《辦法》的影響總體可控，我國(guó)商業(yè)銀行金融資產(chǎn)質(zhì)量整體處于較好水平。并透露，正在研究針對(duì)所有不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段。

為何此時(shí)發(fā)布？

早在2019年4月，銀保監(jiān)會(huì)曾就《辦法》公開征求過(guò)意見(jiàn)，并于2020年3月17日經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)2020年第1次委務(wù)會(huì)審議通過(guò)。

丁安華對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，《辦法》的發(fā)布有一些推遲，隨著宏觀環(huán)境的改善，當(dāng)前發(fā)布《辦法》是一個(gè)很好的時(shí)點(diǎn)，“《辦法》從征求意見(jiàn)到現(xiàn)在已經(jīng)過(guò)去了4年多時(shí)間，完全沒(méi)有理由再推遲這項(xiàng)工作?！?/p>

“2019年4月30日至5月31日，《辦法》向社會(huì)公開征求意見(jiàn)，金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織、專家學(xué)者和社會(huì)公眾給予了廣泛關(guān)注。我們對(duì)反饋意見(jiàn)逐條進(jìn)行認(rèn)真研究，并在進(jìn)一步調(diào)研與測(cè)算的基礎(chǔ)上，充分吸收科學(xué)合理建議?！便y保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示。

丁安華認(rèn)為，從客觀環(huán)境看，有兩方面因素要求我們盡快推出《辦法》：一是國(guó)際規(guī)則，特別是巴塞爾委員會(huì)的要求。當(dāng)前我們?cè)谶M(jìn)一步推進(jìn)金融業(yè)對(duì)外開放，“《辦法》的發(fā)布可以理解為推進(jìn)金融業(yè)對(duì)外開放工作的一部分，因?yàn)榕c國(guó)際規(guī)則接軌也要求把中國(guó)的商業(yè)銀行與國(guó)際商業(yè)銀行放在一致性的框架下進(jìn)行比較，來(lái)看我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況究竟是什么水平，這對(duì)我們清醒認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況是非常重要的?！?/p>

二是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類提出了新的要求。過(guò)去我們主要對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類，當(dāng)前信貸資產(chǎn)在銀行總資產(chǎn)的占比在逐年下降，“因此我們需要有一個(gè)分類辦法，對(duì)所有承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估。此次發(fā)布的《辦法》，就是對(duì)此前沒(méi)有涉及的資產(chǎn)提出了分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求?！?/p>

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人也表示，2017年巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，旨在增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也對(duì)部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提滯后及不足等問(wèn)題提出新的要求。

“《辦法》旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平?！便y保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為。

有效規(guī)避不當(dāng)干預(yù)

“過(guò)去一些中小銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況比較大，主觀上采取了一些保守的認(rèn)定措施，同時(shí)還有一些中小銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定上受到包括地方政府等不當(dāng)?shù)母深A(yù)，《辦法》的發(fā)布將有效規(guī)避一些不當(dāng)干預(yù)?！倍“踩A對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示。

《辦法》要求，商業(yè)銀行對(duì)金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則。

“準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級(jí)。”銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，此外商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨(dú)立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹稱，商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力，逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)，能有效反映債務(wù)人的償債能力。

《辦法》明確，商業(yè)銀行應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：本金、利息或收益逾期，操作性或技術(shù)性原因?qū)е碌亩唐谟馄诔猓?天內(nèi)）；未經(jīng)商業(yè)銀行同意，擅自改變資金用途；通過(guò)借新還舊或通過(guò)其他債務(wù)融資方式償還，債券、符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸業(yè)務(wù)除外；同一非零售債務(wù)人在本行或其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。

應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類：本金、利息或收益逾期超過(guò)90天；金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值；債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)大幅下調(diào)，導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降；同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%。

應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：本金、利息或收益逾期超過(guò)270天；債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)；金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預(yù)期信用損失占其賬面余額50%以上。

應(yīng)將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：本金、利息或收益逾期超過(guò)360天；債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)清算程序；金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預(yù)期信用損失占其賬面余額90%以上。

“《辦法》是金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況完善分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于本辦法提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，且與本辦法的風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系?！薄掇k法》明確。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 金融資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)狀況