新京報貝殼財經(jīng)訊（記者黃鑫宇）為進(jìn)一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估信用風(fēng)險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，銀保監(jiān)會會同央行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法》（下稱《辦法》）。2月11日，銀保監(jiān)會辦公廳對外公示《辦法》全文。記者看到，將于2023年7月1日起正式施行的《辦法》明確要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險分類治理架構(gòu)，“董事會對金融資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任”；特別值得關(guān)注的是，逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，按照《辦法》的規(guī)定，也應(yīng)歸為不良。

《辦法》共分為六章48條，將風(fēng)險分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)。記者看到，《辦法》對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)設(shè)定了零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題，亦提出了具體要求。需要注意的是，為進(jìn)一步明確分類資產(chǎn)的范圍，《辦法》將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易所形成的相關(guān)資產(chǎn)，排除在適用范圍外。

(資料圖)

首先，關(guān)于加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理，《辦法》在第25條至27條中明確提出，商業(yè)銀行應(yīng)健全金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理的治理架構(gòu)，強(qiáng)化董事會、高管層及相關(guān)部門的風(fēng)險分類職責(zé)。

其中，董事會對金融資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級管理層履行風(fēng)險分類職責(zé)。高管層應(yīng)負(fù)責(zé)制定金融資產(chǎn)風(fēng)險分類制度，推進(jìn)風(fēng)險分類實施，確保分類結(jié)果真實有效，并定期向董事會報告。

同時，商業(yè)銀行應(yīng)明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測分析、信息披露和文檔管理。對違反要求的商業(yè)銀行，《辦法》規(guī)定將會被“采取監(jiān)管措施和行政處罰”等。

其次，《辦法》較此前的優(yōu)化與完善之處，也引起行業(yè)關(guān)注。

眾所周知，完善的風(fēng)險分類制度是有效防控信用風(fēng)險的前提。央行于1998年出臺了《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，提出五級分類概念。即目前我國商業(yè)銀行實行的、主要以逾期時間為標(biāo)準(zhǔn)將貸款劃分為“正常類”“關(guān)注類”“次級類”“可疑類”與“損失類”這五級的分類方法，其中被劃入后三者的貸款，即為我們通常所說的不良貸款（簡稱為“不良”）。2007年，原銀監(jiān)會又發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指引》（下稱《指引》），進(jìn)一步明確了五級分類監(jiān)管要求。

但是近年來，隨著我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險分類實踐也面臨諸多新情況和新問題。據(jù)銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，這主要體現(xiàn)在“現(xiàn)行風(fēng)險分類監(jiān)管制度存在一些短板與不足”。例如，從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期超過90天的債權(quán)納入不良。

按照《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)逾期后，應(yīng)至少歸為關(guān)注類；逾期超過90天、270天應(yīng)至少歸為次級類、可疑類；逾期超過360天應(yīng)歸為損失類。

值得關(guān)注的是，《辦法》實施后，逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

從信用減值看，《辦法》規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

《辦法》實施后，屬于個貸業(yè)務(wù)的信用卡透支及小微續(xù)貸，也將按此執(zhí)行。即《辦法》第44條明確，“商業(yè)銀行可按照相關(guān)規(guī)定對信用卡貸款及符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸類業(yè)務(wù)確定其風(fēng)險分類?！?/p>

《辦法》與《指引》另一個比較明顯的區(qū)別體現(xiàn)在“以債務(wù)人為中心的風(fēng)險分類理念”上。

據(jù)銀保監(jiān)會該位負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)《指引》，風(fēng)險分類以單筆貸款為對象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致，既可以是正常類、關(guān)注類，也可以分為次級類、可疑類或損失類。

《辦法》則要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類時，應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

但銀保監(jiān)會該位負(fù)責(zé)人同時也強(qiáng)調(diào)，《辦法》以債務(wù)人為中心的風(fēng)險分類理念，并非等于完全不考慮擔(dān)保因素。

“對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類。”該位負(fù)責(zé)人解釋道。

編輯 白華兵

校對 吳興發(fā)

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 金融資產(chǎn) 抵押擔(dān)保