本報（chinatimes.net.cn）記者馮櫻子 北京報道

“信用風險是銀行依然面臨的最主要的風險。”2月11日，銀保監(jiān)會有關部門負責人表示，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提和基礎。

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當天，銀保監(jiān)會、央行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產風險分類辦法》（下稱“《辦法》”），此時距離征求意見稿發(fā)布已經過去4年。

《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產：商業(yè)銀行應對表內承擔信用風險的金融資產進行風險分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產、應收款項等；表外項目中承擔信用風險的，應按照表內資產相關要求開展風險分類。

不良分類標準擴寬后，對銀行不良數據是否會產生較大影響？一名銀行從業(yè)人員對《華夏時報》記者透露：“對此業(yè)內有過擔心，所以《辦法》在2020年通過之后，擱置了三年，今年7月1日開始實施，過渡期又設置了兩年半?！?/p>

對此，招聯(lián)首席研究員、復旦大學金融研究院兼職研究員董希淼對《華夏時報》記者表示，《辦法》設置了兩年半的過渡期，銀行存量業(yè)務在2025年12月底之前調整完畢。這樣能減輕銀行調整存量業(yè)務的壓力，有助于降低《辦法》實施對銀行業(yè)帶來過大的沖擊，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡，給銀行業(yè)務流程系統(tǒng)的建設留出充分的時間。

分類拓寬至所有風險資產

近年來，銀行業(yè)務快速發(fā)展，資產結構發(fā)生了較大變化，其中貸款占各項業(yè)務的比重逐漸下降，同時非信貸資產比重逐漸上升。非信貸資產的風險也隨之上升。

山東青島農商銀行工作人員許彩燕曾介紹，非信貸資產特別是投資類資產具有風險性較高、單筆資產金額較大等特點，并且交易雙方均為金融機構，一旦出現(xiàn)風險，極易引發(fā)市場震蕩。

在這種情況下，原來主要集中于信貸資產的風險分類方式，已經不能準確反映出銀行整體所面臨的信用風險。

此次《辦法》的核心內容就是，商業(yè)銀行的風險分類對象，由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產。

《辦法》明確金融資產五級分類定義：正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產，設定零售資產和非零售資產的分類標準，對債務逾期、資產減值、逃廢債務等特定情形，以及分類上調、企業(yè)并購、資管及證券化產品涉及的資產分類等問題提出具體要求。

具體來看，后續(xù)表內承擔信用風險的金融資產將包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產、應收款項等。銀保監(jiān)會有關部門負責人介紹：“表外項目中承擔信用風險的，也將按照表內資產相關要求開展風險分類?！?/p>

但銀行交易賬簿下的金融資產以及衍生品交易形成的相關資產排除在《辦法》適用范圍外。

董希淼對《華夏時報》記者表示，長期以來，商業(yè)銀行對資產風險分類實施五級分類法，分類范圍僅限于信貸資產。

他提出，隨著金融市場發(fā)展，銀行業(yè)綜合經營步伐加快，非信貸資產在銀行資產中占比上升較快，資產的風險特征也發(fā)生較大變化。在這樣的情況下，借鑒國際規(guī)則并結合國內監(jiān)管實踐，進一步拓展風險分類對象，嚴格分類標準和要求，更準確地識別信用風險，更真實地反映資產質量，具有重要性和緊迫性。

不良的分類標準擴寬后，對銀行的不良數據是否會產生較大影響？一名股份制銀行人士對《華夏時報》記者表示，一些國有大行、股份制銀行近年來已經在對非信貸資產實行五級分類管理，并計提相應撥備，壓力經過提前釋放，有一定的緩解。但也存在分類不嚴格、不完全等問題。

“目前難以判斷?！绷硪晃汇y行業(yè)工作人員對《華夏時報》記者提到，“對此業(yè)內有過擔心，所以2020年通過之后，擱置了三年，今年7月1日開始實施，過渡期又設置了兩年半?！?/p>

國家金融與發(fā)展實驗室副主任曾剛此前表示，《辦法》對銀行不良數據的影響“因行而異”，對非信貸類資產已建立比較嚴謹分類的銀行，影響不大。對一些需要“補課”的機構，可能面臨不良資產余額和不良率上升的壓力。

“實際上，《辦法》在2020年3月就已經中國銀保監(jiān)會審議通過，但考慮到疫情剛剛發(fā)生，如果貿然公布并實施辦法，可能會對銀行業(yè)帶來過大的沖擊，為了穩(wěn)妥起見，辦法推遲到2023年2月份公布，并從2023年7月1號開始實施。”董希淼表示，《辦法》設置了兩年半的過渡期，銀行存量業(yè)務在2025年12月底之前調整完畢。這樣能減輕銀行調整存量業(yè)務的壓力，有助于降低《辦法》實施對銀行業(yè)帶來過大的沖擊，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡，給銀行業(yè)務流程系統(tǒng)的建設留出充分的時間。

農業(yè)銀行總行信用管理部總經理張曉男介紹，近年來，農業(yè)銀行始終嚴格落實監(jiān)管部門“嚴分類”的要求，不斷提升資產風險分類真實性、及時性和審慎度，構建了覆蓋信貸資產和非信貸資產全口徑的分類制度體系，建立了較為嚴密的分類流程和管理機制，并通過系統(tǒng)實現(xiàn)了授權剛性約束和底線管理要求，在債務人履約能力評估、逾期天數認定不良貸款方面，與《辦法》相關規(guī)定基本相同。

以債務人履約能力為中心

商業(yè)銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力，逾期天數和信用減值是資產質量惡化程度的重要指標，能有效反映債務人的償債能力。

2007年，原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風險分類指引》（下稱：《指引》），其中的風險分類是以單筆貸款為對象，同一債務人名下的多筆貸款分類結果可能不一致，既可以是正常類、關注類，也可以分為次級類、可疑類或損失類。

相比而言，此次《辦法》更強調以債務人履約能力為中心的分類理念。對此，銀保監(jiān)會有關部門負責人解釋表示，根據《辦法》則要求商業(yè)銀行對非零售金融資產進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

但銀保監(jiān)會該位負責人同時也強調，《辦法》以債務人為中心的風險分類理念，并非等于完全不考慮擔保因素。

“對于不良資產，商業(yè)銀行可以依據單筆資產的擔保緩釋程度，將同一非零售債務人名下的不同債務分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產，考慮到業(yè)務種類差異、抵押擔保等因素影響，銀行也可以對單筆資產進行風險分類?！鄙鲜鲐撠熑私忉尩馈?/p>

此外，從逾期天數看，現(xiàn)行《指引》對逾期天數與分類等級關系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔保充足為由，未將全部逾期超過90天的債權納入不良。

《辦法》明確規(guī)定，金融資產逾期后應至少歸為關注類，逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應歸為損失類。逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

“目前在監(jiān)管實踐中，已經要求銀行將逾期90天以上的全部計入不良，因此《辦法》預計整體對銀行業(yè)的影響有限?！鄙鲜鲆幻煞葜沏y行工作人員表示。

中國工商銀行信貸與投資管理部總經理李志剛表示，工商銀行在原有貸款風險分類的基礎上，不斷加強貸款以外資產的風險分類管理。下一步，將按照《辦法》的規(guī)定，制訂科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類情況，做好相關工作部署。同時，按照新的監(jiān)管要求，建立健全風險分類治理架構，完善風險分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強監(jiān)測分析和信息披露，切實提升風險分類管理水平。

總體而言，董希淼對《華夏時報》提出，《辦法》拓寬銀行風險分類的金融資產范圍，將非信貸資產納入，實現(xiàn)對承擔信用風險的金融資產全覆蓋，提出以債務人為中心、以信用減值為核心的新的分類原則和分類要求，設定零售資產和非零售資產的分類標準，從而使分類辦法更符合巴塞爾協(xié)議等國際規(guī)則，更全面真實地反映我國金融市場變化和銀行業(yè)資產風險實際水平，將推動銀行提高風險識別水平、做實資產風險分類，從而更好地防范和化解金融風險。

責任編輯：孟俊蓮 主編：張志偉

關鍵詞： 金融資產 商業(yè)銀行 華夏時報