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為進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同中國(guó)人民銀行聯(lián)合制定的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)于2月11日正式發(fā)布，自7月1日起施行。

信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。據(jù)介紹，1998年，人民銀行出臺(tái)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，提出五級(jí)分類(lèi)概念。2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》)，進(jìn)一步明確了五級(jí)分類(lèi)監(jiān)管要求。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)踐面臨諸多新情況和新問(wèn)題。此次銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐，制定該辦法，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

《辦法》主要包括四方面內(nèi)容：一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求。明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類(lèi)上調(diào)、企業(yè)并購(gòu)、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類(lèi)等問(wèn)題提出具體要求。二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類(lèi)要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀(guān)察期。三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理制度，明確分類(lèi)方法、流程和頻率，開(kāi)發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理開(kāi)展監(jiān)督檢查和評(píng)估，對(duì)違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)。針對(duì)現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類(lèi)等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰的情況，《辦法》規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類(lèi)。

中國(guó)人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《辦法》拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類(lèi)理念，進(jìn)一步明確了風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的客觀(guān)指標(biāo)與要求。同時(shí)，《辦法》對(duì)不良資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置更加科學(xué)合理，在充分考慮不同條款影響和不同類(lèi)型機(jī)構(gòu)差異的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改完善，更有利于商業(yè)銀行真實(shí)、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量情況，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)有效防控。

《辦法》合理設(shè)置了過(guò)渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好實(shí)施準(zhǔn)備。對(duì)于商業(yè)銀行自2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類(lèi)；對(duì)于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類(lèi)計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類(lèi)。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 金融資產(chǎn) 分類(lèi)管理