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張煒

日前披露的上市銀行業(yè)績快報顯示，有10多家銀行撥備覆蓋率高于300%，有的中小銀行更是高達500%以上。這明顯超過了撥備覆蓋率的監(jiān)管標準，而且有的銀行呈現快速上升，去年上升逾70個百分點。

“當前要求的銀行標準撥備率為150%，監(jiān)管部門通常會督促商業(yè)銀行計提呆壞賬準備金，使其撥備覆蓋率足以達標，以此增強商業(yè)銀行抵御風險的能力。該指標從宏觀上反映了銀行貸款的風險程度、社會經濟環(huán)境、誠信等方面的情況。”上海國家會計學院金融系楊伽倫博士在接受中國經濟時報采訪時說，撥備覆蓋率是準備金與不良貸款二者的比率。銀行主動增加撥備計提準備，通常是基于宏觀審慎、控制風險的考慮，特別是在經濟金融形勢受疫情突發(fā)等不確定因素影響的情況下。

上海財經大學高等研究院“中國宏觀經濟形勢分析與預測”課題組專家、助理研究員李雙建在接受中國經濟時報采訪時表示，中小銀行撥備覆蓋率較高主要有兩大原因，一是表明沖抵貸款損失、抵御信用風險的能力越強，能夠向市場釋放穩(wěn)健經營、財務安全和風險可控的積極信號，在市場競爭中獲得優(yōu)勢地位。二是由于自身管理能力、經營實力相對有限，加之貸款客戶集中度較高，在疫情沖擊下，中小銀行盈利能力下降、不良貸款率攀升、資產質量承壓，因而會主動計提貸款損失準備金，以增強應對各種突發(fā)風險的能力。

業(yè)界普遍認為撥備覆蓋率并非越高越好。李雙建稱，中小銀行撥備覆蓋率過高會直接占用大量可貸資金，尤其在高利差的信貸環(huán)境中，準備金具有高昂的機會成本，當貸款損失準備對不良貸款的吸收能力達飽和后，其補償信貸風險的潛在收益已弱于準備金的機會成本。銀行提取過多的貸款損失準備，反而不利于其成本控制和利潤創(chuàng)造。同時，盈利能力下降使其難以憑借留存收益轉增彌補資本缺口，內源式資本補充渠道將會受到嚴重制約，資本補充壓力明顯增加。

李雙建指出，撥備覆蓋率應保持在一個合理水平。一方面，撥備覆蓋率越高，從分母的角度解釋就是不良貸款余額較低，較低的不良貸款余額，能夠在一定程度上反映銀行的資產質量較高。但從分子的角度來看，表明銀行預計的貸款損失越多，而預計的貸款損失越多則反映出銀行的資產質量越低。另一方面，合理的撥備覆蓋率有助于穩(wěn)定銀行利潤增速和增強銀行資本實力。在撥備覆蓋率較高的情況下，降低撥備覆蓋率有助于減少銀行機會成本，可以投放更多信貸資金，降低服務實體經濟的資本約束，更好地支持實體經濟發(fā)展。

楊伽倫指出，過多的利潤被計提撥備，既不能增加股東權益，也不能補充資本金。銀行資金閑置，不利于自身長期健康發(fā)展經營，風險防范上與實際并不相符，降低銀行運營效率。再者，財政部2019年9月發(fā)布的《金融企業(yè)財務規(guī)則（征求意見稿）》提到，以銀行業(yè)金融機構為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。

監(jiān)管部門去年4月曾提出，鼓勵撥備較高的大型銀行及其他優(yōu)質上市銀行將實際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平。在楊伽倫看來，商業(yè)銀行撥備覆蓋率超過監(jiān)管部門要求的標準，意味著其有超額撥備，而超額的部分為逆周期調節(jié)提供了空間。中國銀保監(jiān)會去年提出鼓勵大型銀行等降低撥備覆蓋率，有助于釋放更多信貸資源，降低企業(yè)的資金成本，提高銀行支持小微企業(yè)的能力和意愿。

從監(jiān)管的角度看，降低撥備覆蓋率并不是要求銀行增加壞賬，而是希望銀行從嚴認定不良，將不良貸款加速核銷處置。在這個過程中會消耗撥備，降低撥備水平，將不良貸款處置后騰挪出的信貸資源再投向實體經濟，并在此過程中提高銀行本身的信貸能力。

“中小銀行在服務小微企業(yè)方面具有優(yōu)勢，也是服務小微企業(yè)的重要金融力量。在當前經濟形勢下，中小銀行應當適度放松對不良貸款的容忍度和認定約束，減少當期撥備覆蓋率，提升資本補充能力，有效支撐信貸投放，助力緩解中小微企業(yè)面臨的融資困境?！崩铍p建說。

關鍵詞： 撥備覆蓋率 不良貸款 小微企業(yè)