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復(fù)利是與單利相對(duì)應(yīng)的概念，又叫“利滾利”，民間俗稱“驢打滾”，是指在借貸關(guān)系中，出借人將借款人到期應(yīng)付而未付的利息計(jì)入本金再計(jì)算利息。即除最初的本金要計(jì)算利息外，在每一個(gè)計(jì)息期，上一個(gè)計(jì)息期的利息都將成為生息的本金，再生利息，由此產(chǎn)生的利息稱為復(fù)利。目前，我國尚沒有法律專門對(duì)復(fù)利問題進(jìn)行規(guī)定，關(guān)于復(fù)利僅規(guī)定于最高人民法院頒布的司法解釋和中國人民銀行制定的規(guī)章這一層面上。目前的金融機(jī)構(gòu)貸款除有特別規(guī)定外，均可以計(jì)收復(fù)利。復(fù)利分兩類或者說是兩種計(jì)算復(fù)利的情形：一類是“貸款期內(nèi)”不能按期支付的利息按合同利率按月或按季計(jì)收復(fù)利，第二類是對(duì)于“逾期貸款”按照罰息利率計(jì)收復(fù)利。另外，信用卡透支可計(jì)收復(fù)利。

雙方當(dāng)事人在借款發(fā)生時(shí)自愿約定復(fù)利，且在最后還本付息時(shí)，復(fù)利不超過《民間借貸司法解釋》第二十五條規(guī)定的最高司法保護(hù)限度的，應(yīng)當(dāng)予以支持；超過最高限度的部分，人民法院不予保護(hù)?！睹耖g借貸司法解釋》第二十七條中的“前期”和“后期”是相對(duì)而言的，對(duì)應(yīng)的均是計(jì)息周期。計(jì)息周期可以是年、月、周、日等多種，即一年內(nèi)可能多次計(jì)息。對(duì)于不是以年為單位的計(jì)息周期，通常將約定利率換算成年利率。對(duì)于當(dāng)事人在借款期間內(nèi)重新出具的債權(quán)憑證，應(yīng)當(dāng)尊重其真實(shí)意思表示，對(duì)本金數(shù)額應(yīng)盡量按照債權(quán)憑證上記載的認(rèn)定。如果可以查明新的債權(quán)憑證上記載的本金的確由之前借款本息結(jié)算而來，則相關(guān)利息的計(jì)算應(yīng)當(dāng)符合民間借貸中關(guān)于利率司法保護(hù)上限的規(guī)定，即不僅新的債權(quán)憑證出具之前的借款利息要在最高司法保護(hù)限度之內(nèi)，出具之后新計(jì)算的利息也要受到該限度約束。后期本金金額認(rèn)定后，即可以后期本金金額為基數(shù)，按照約定利率予以計(jì)息。但是，不能超過以最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)、以合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率四倍計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和，超過這個(gè)數(shù)額的部分，人民法院將不予保護(hù)。即超過部分的約定無效，借款人尚未支付該部分金額，出借人請(qǐng)求支付的，人民法院不予支持；借款人已經(jīng)支付該部分金額，請(qǐng)求出借人返還的，人民法院應(yīng)予支持。

《民間借貸司法解釋》第二十七條只規(guī)定了重新出具債權(quán)憑證情形下的復(fù)利問題，如果當(dāng)事人以其他形式約定復(fù)利的，也可參照該條規(guī)定予以認(rèn)定。在連續(xù)多次重新出具新的債權(quán)憑證的情形下，認(rèn)定本金和利息至少需要分兩步計(jì)算：第一步，依據(jù)《民間借貸司法解釋》第二十七條第一款規(guī)定，逐步認(rèn)定各期本金，最終計(jì)算出最后一期的本息之和；第二步，依據(jù)該條第二款規(guī)定，判斷最后一期的本息之和有無超過司法保護(hù)上限，即以最初的本金為基數(shù)，以合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率四倍計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息與最初的本金之和。超過上限的部分，人民法院不予保護(hù)。借款人償還部分款項(xiàng)后，雙方當(dāng)事人對(duì)部分事項(xiàng)重新作出約定，并重新出具債權(quán)憑證，在此情形下如何認(rèn)定本息數(shù)額及司法保護(hù)上限，不能機(jī)械地理解《民間借貸司法解釋》第二十七條第二款的規(guī)定。該條款針對(duì)的是不存在借款金額變動(dòng)的情形，如果借款人已經(jīng)償還部分款項(xiàng)，致使后期借款本金小于最初借款本金，則借款本息及其司法保護(hù)上限的計(jì)算方式應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整，應(yīng)以后期借款本金（即最初借款本金-借款人已償還部分）作為計(jì)算基數(shù)，以之后的期間作為借款期間來計(jì)算本息和司法保護(hù)上限。

《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（2020年12月23日修正）第二十七條 借貸雙方對(duì)前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率四倍，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金。超過部分的利息，不應(yīng)認(rèn)定為后期借款本金。按前款計(jì)算，借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，超過以最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)、以合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率四倍計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和的，人民法院不予支持。

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